Денежно-кредитная и надзорная политика российского Центробанка вызывает все больше критических вопросов

Ситуация в банковском секторе доведена до абсурда, когда мегарегулятор фактически уничтожает конкуренцию между кредитными организациями и выступает исключительно в интересах т.н. пятибанкирщины (банков, где контрольный пакет принадлежит «формально» государству). Сейчас кредитные организации, входящие в ТОП-5 как минимум контролируют 70% отечественного финансового рынка. Если к этому добавить активы «ФК «Открытие» и Бинбанка, перешедшие через процедуру санации под полный контроль ЦБ, то уровень тотального контроля финансовой системы России со стороны «пятибанкирщины» приблизится к отметке в 80%.

Сегодня стало известно еще об одной «гениальной» новелле команды Э. Набиуллиной, и на этот раз речь идет о так называемом антиотмывочном законе, который призван защищать фискальные интересы государства в противодействии «серым схемам» (читай – криминальных по своей сути), использующие финансовые компании и корпорации. С легкой руки ЦБ теперь им разрешено отказывать аудиторам в представлении необходимой финансово-экономической отчетности, которые подпадали под «антиотмывочный закон». Банк России приравнял аудиторов к «третьим лицам», которым действующее законодательство запрещает разглашать подобный «инсайд». Более чем странная ситуация! Ведь аудиторам эта отчетность необходима для проведения, в том числе камеральных и иных проверок. Решение регулятора может привести к ситуации, когда субъекты финансового рынка, в первую очередь банки и инвестиционные компании, заменят добросовестных аудиторов на «комфортных», которые будут строго следовать «техзаданию» клиента. Данный факт вступает в серьезное, я бы сказал, концептуальное противоречие, ведь мегарегулятор заинтересован в повышении качества аудита, а не в обратном процессе. Или не заинтересован?

В письме российского ЦБ, которое получили профучастники финансового рынка, четко указано: ст. 4 «антиотмывочного» закона 115-ФЗ содержит запрет на информирование третьих лиц. Кроме того, нынешнее федеральное законодательство не устанавливает требований по аудиторской проверке субъектов финрынка на предмет исполнения «антиотмывочного закона». Другими словами, ЦБ де-факто разрешил банкам, фин- и инвесткомпаниям отказывать аудиторам в предоставлении ключевых показателей отчётности по своей ежедневной деятельности.

ЦБ
Фото: www.globallookpress.com

Аудиторы сейчас поставлены перед дилеммой: либо нарушить стандарты аудита и «лечь под клиента», либо отказаться от «строптивого» клиента, который будет жестко настаивать на исполнении указания Банка России. Парадоксальность ситуации в том, что аудиторы не могут провести качественный анализ того или иного субъекта финансового рынка без применения требований «антиотмывочного закона» 115-ФЗ. Исходя из этого, аудитор не сможет четко, по действующим стандартам, сформулировать заключение о потенциальном нарушении федерального законодательства в части борьбы с отмыванием незаконно полученных денежных средств. Более того, ставится под сомнение вся достоверность любой финансовой отчётности любого субъекта отечественного инвестиционно-финансового рынка.

В происходящем весьма примечателен следующий аспект: «письмо счастья» российского ЦБ вступает в прямое противоречие с указаниями Минфина, который ранее жестко требовал от аудиторов проверять соблюдение и исполнение «антиотмывочного закона». По всей видимости, сейчас позиция Силуанова и его подчиненных претерпит серьезные изменения. Похоже, будет дрейф в сторону консолидированной позиции с российским Центробанком.

Очевидно, имеет место серьезная правовая коллизия – с одной стороны, жесткое соблюдение «антиотмывочного законодательства», которое призвано отчистить рынок от недобросовестных (читай – криминальных) игроков, а с другой — подзаконные акты, которые могут привести к «смягчению» контрольных функций за деятельностью профучастников отечественного финансового рынка. Для любого юриста очевидно, что закон первичен и не может быть дезавуирован документами того или иного ведомства, пусть и наделенного мега полномочиями.

Сами аудиторы утверждают, что подзаконный акт ЦБ приведет к тому, что клиенты из «ведомой» станут ведущей силой. Сами компании будут выбирать себе «удобного» аудитора, который не станет замечать нарушения «антиотмывочного законодательства». Другими словами, начнется весьма неблагопристойный процесс — торговля итоговыми заключениями, когда аудиторы, чтобы сохранить клиентскую базу, будут стоять перед ними «на задних лапках».

По нашим сведениям, аудиторы не намерены из ведущей силы превращаться в ведомую, и будут отстаивать свои позиции и стандарты. Если ситуация не прояснится в обозримом будущем, в случае отказов субъектов финрынка в представлении необходимой отчетности по «антиотмывочному законодательству», они будут вынуждены отказать в аудиторском заключении. Аудиторы весьма дорожат своей репутацией и не намерены идти на уступки, даже если после этого последуют административные меры со стороны Центробанка.

Я уже неоднократно утверждал, что Банк России – очень перегруженная структура управления и надзора. ЦБ контролирует банковский, страховой рынки, рынок негосударственного пенсионного обеспечения и т.д. Даже рынок ОСАГО нынче контролируется с Неглинной. Очевидно, что команда Э. Набиуллиной «устала» и не справляется с гигантским объемом работы. Ко всем выше перечисленным функциям добавился еще один раздел: ЦБ теперь регулирует и рынок аудиторских услуг, декларируя важность повышения качества аудита в России. Ради этого и была затеяна очередная реформа в пользу мегарегулятора. К чему это ведет, наглядно продемонстрировала ситуация с исполнением «антиотмывочного законодательства». Центробанк не способен исполнять симфонию, когда согласия в оркестре нет, а принимаемые им подзаконные акты вообще противоречат здравому смыслу.